Налоговая служба России инициировала процесс привлечения учредителя и руководителя строительной компании к субсидиарной ответственности из-за налоговой задолженности, превышающей 21 миллион рублей. Как стало известно, по итогам проверки были выявлены факты занижения налогов, фиктивного документооборота с контрагентами и вывода денежных средств. В результате таких действий компания фактически оказалась несостоятельной, и дело о её банкротстве было прекращено из-за отсутствия средств, а задолженность по налогам была признана безнадежной для взыскания. Более подробную информацию можно найти на сайте Минераловодского городского суда.
Суды различных инстанций — первой, апелляционной и кассационной — отказали в удовлетворении требований налоговой службы о взыскании долга с контролирующих должника лиц. Судьи пришли к выводу, что требования налоговой службы составляют менее 50% от общего объема требований кредиторов. Кроме того, признанная безнадежной задолженность не может быть взыскана в качестве убытков, а штрафы по налогам вообще не подлежат включению в субсидиарную ответственность.
Однако налоговая служба не согласилась с такой позицией и подала жалобу в Верховный Суд Российской Федерации. Ведомство утверждало, что задолженность стала безнадежной именно в результате противоправных действий контролирующих лиц, которые вывели активы должника. Налоговая служба настаивала на том, что такие действия не должны оставаться безнаказанными и что позиция нижестоящих судов фактически позволяет контролирующим лицам избежать последствий налоговых правонарушений.
В итоге судебная коллегия по экономическим спорам удовлетворила кассационную жалобу налоговой службы, отменила предыдущие судебные акты и направила дело на новое рассмотрение. Это решение открывает новые перспективы для взыскания задолженности и привлечения контролирующих лиц к ответственности за их действия.